Что такое налог на профессиональный доход (НПД)

Все чаще россияне выбирают гибкие форматы занятости – работают на себя, оказывают услуги частным лицам, ведут малый бизнес без сотрудников. Чтобы упростить налоговую нагрузку и легализовать доход таких людей, с 2019 года в стране действует специальный налоговый режим НПД – что это такое важно понимать каждому, кто получает доход без работодателя. В этой статье мы разберем, что такое налог на профессиональный доход для самозанятых, кто может его применять, какие у него преимущества и ограничения, и как его правильно оформить.

Что такое налог на профессиональный доход (НПД)

Для начала разберемся, что значит налог на профессиональный доход. Это режим, созданный для взимания налога с физических лиц и предпринимателей, получающих доход не от бизнеса, а от самостоятельной деятельности без привлечения сторонних рабочих. Главная цель – упростить процесс уплаты налогов для тех, кто работает на себя, и легализовать доходы, которые ранее не отражались в налоговой системе.

Он дает официально заниматься деятельностью, не открывая ИП и не ведя бухгалтерскую отчетность, и платить меньше налогов. Если говорить о том, с какого года самозанятость началась, это произошло с 2019 году в качестве эксперимента. С 2020 года такой налоговый режим доступен во всех регионах России. Ключевое отличие от других систем налогообложения – упрощенный порядок учета доходов, автоматическое исчисление налога через приложение «Мой налог» и отсутствие обязанности подавать декларации или вести бухгалтерию.

Кто может применять НПД

Самозанятость доступна не только гражданам России, но и иностранным лицам из стран ЕАЭС – Армении, Белоруссии, Казахстана и Кыргызстана – при условии, что они работают на территории РФ и соответствуют критериям. Что такое самозанятый гражданин, как оформить документы, плюсы и минусы – вопросы, которые часто задают начинающие фрилансеры и частные специалисты.

На практике статус самозанятого может получить любой совершеннолетний человек, который:

оказывает услуги или продает товары от своего лица;
работает самостоятельно, не привлекая других сотрудников;
получает не более 2,4 миллиона рублей в год.

Также НПД доступен лицам, оформленным в качестве предпринимателя, при условии, что они не используют другие налоговые режимы одновременно (например, УСН или патент). Особое внимание заслуживает возможность регистрации для иностранных граждан: при наличии миграционного учета и налогового идентификатора (ИНН) они могут работать легально без ИП.

Условия и ограничения режима

Несмотря на простоту оформления, налог на профессиональный доход регулируется рядом четких условий, несоблюдение которых может привести к утрате права на применение этого режима. Во-первых, у самозанятых не должно быть сотрудников по трудовому договору. Наличие наемных работников автоматически исключает возможность применения НПД. Такой запрет связан с тем, что режим предназначен именно для самостоятельной работы, а не для организации бизнеса.

Во-вторых, есть предельный размер дохода. Если за год вы заработаете больше 2,4 миллиона рублей, то не сможете продолжать работать как самозанятый. В такой ситуации придётся перейти на другую систему налогообложения, чаще всего — на УСН. Налог на профессиональный доход не подходит тем, кто занимается перепродажей товаров, торгует алкоголем или сигаретами, добывает нефть, газ и другие полезные ресурсы. Нельзя применять этот налог, если вы работаете по агентскому договору, занимаетесь посредничеством или управляете чужим имуществом по доверенности.

Ставки налога и расчет

Что такое профессиональный доход, мы уже знаем, но какой именно налог на него накладывается в рамках самозанятости? В отличие от других форм налогообложения, здесь применяется фиксированный процент, зависящий от того, кому оказываются услуги или продаются товары. Если доход получен от физических лиц, применяется ставка 4%. Если от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей – 6%. При этом налог рассчитывается автоматически на основе поступлений, зарегистрированных в приложении «Мой налог» или схожих сервисах.

Уплата налога происходит ежемесячно. До 12 числа следующего месяца налоговая инспекция присылает уведомление о сумме начислений, а оплатить ее нужно до 25 числа. Никаких деклараций подавать не придется, а отчетность ведется автоматически через приложение. Также государство предоставляет бонус – налоговый вычет в размере до 10 000 рублей, который применяется автоматически и снижает реальную налоговую нагрузку. Сначала он уменьшает налог по налоговой ставке 4%, а затем уже по ставке 6%. Довольно приятный бонус для начала.

Как зарегистрироваться: пошаговая инструкция

Все нюансы самозанятого не так многочисленны, и касаются в основном оформления. Процедура занимает всего несколько минут и не требует визита в офис налоговой инспекции. Все делается онлайн – через приложение «Мой налог» или другие официальные платформы.

Вот как проходит процесс регистрации:

Скачайте приложение «Мой налог». Оно доступно бесплатно в App Store, Google Play и Huawei AppGallery. Также можно использовать личный кабинет на сайте nalog.gov.ru.
Пройдите регистрацию. Для этого понадобится ИНН, номер телефона и паспорт. Подтверждение личности возможно через госуслуги, СНИЛС или по фото документа.
Укажите вид деятельности. В процессе регистрации вы выбираете сферу, в которой планируете работать (например, «услуги», «аренда», «ремонт» или что-то другое).
Начните использовать режим. С этого момента вы – официально самозанятый гражданин. Все поступления за оказанные услуги или проданные товары фиксируете в приложении.
Получайте уведомления о налоге. Каждый месяц налоговая сама рассчитывает сумму налога и присылает уведомление. Вам останется только внести оплату не позднее 25 числа.

Вся процедура оформления самозанятости проста, прозрачна и занимает не более 15 минут.

Преимущества режима НПД

Главное преимущество – нет отчетности. Самозанятым не нужно сдавать декларации, нанимать бухгалтера или хранить кипы бумаг. Расчеты и отчеты формируются автоматически в приложении. Во-вторых, низкие налоговые ставки – 4% и 6% – делают этот режим одним из самых выгодных. Особенно это актуально для тех, кто оказывает услуги частным лицам или работает не так много. Немаловажно и то, что самозанятость можно совмещать с официальной работой или пенсией. Это позволяет зарабатывать дополнительно и платить налоги с подработки без оформления ИП.

Недостатки и ограничения

Перед оформлением важно узнать, какие недостатки есть у налога на профессиональный доход, так как они все-таки имеются.

В их числе:

Отсутствие вычета на расходы. Налог начисляется со всей суммы дохода, без возможности уменьшить базу на понесенные затраты – например, на материалы, аренду, транспорт.
Нет автоматического пенсионного стажа. В НПД не входят обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд. Чтобы формировалась пенсия, платить взносы необходимо самому.
Запрет на определенные виды деятельности. Нельзя работать по агентским, комиссионным договорам, заниматься перепродажей товаров, добычей ископаемых.

Эти особенности делают режим НПД идеальным для небольших форм занятости, но ограничивают его применимость для масштабирования бизнеса.

Примеры профессий и сфер деятельности

Режим НПД подходит для самых разных видов деятельности, где человек работает самостоятельно, оказывает услуги или продает продукцию без участия наемных работников:

репетиторы, преподаватели, переводчики;
дизайнеры, программисты, копирайтеры;
парикмахеры, визажисты, массажисты, маникюрши;
фотографы, видеографы, художники;
ремонтники, сборщики мебели, частные строители;
владельцы квартир или комнат, сдающие их в аренду;
водители и курьеры, в том числе через агрегаторы.

Главное – чтобы деятельность соответствовала требованиям и не выходила за рамки разрешенного списка.

Что делать при превышении лимита дохода

Если ваш доход за календарный год превысил установленный лимит в 2,4 миллиона рублей, вы теряете право применять режим НПД с начала месяца, в котором произошло превышение. В этом случае надо своевременно перейти на другой налоговый режим, чтобы избежать штрафов. Первый шаг – зарегистрироваться в роли ИП. Это можно сделать онлайн через портал Госуслуг или в налоговой инспекции.

После регистрации вы выбираете подходящий режим налогообложения – чаще всего это упрощенная система (УСН). Важно помнить, что налоговая автоматически аннулирует статус самозанятого при превышении лимита. При этом доход, полученный с начала месяца превышения, уже не подпадает под льготные ставки НПД и подлежит налогообложению по общей системе. Чтобы избежать недоразумений, рекомендуется регулярно отслеживать свой доход в приложении «Мой налог». Система уведомляет заранее, если сумма приближается к пределу.

Заключение

Мы узнали, что такое НПД, как его платить и при каких условиях это – лучший выбор. На 2025 год этот режим продолжает оставаться актуальным, особенно в условиях роста неформальной занятости. Главное – понимать свои права, соблюдать лимиты, верно оценивать перспективы.