Виды деятельности для самозанятых

Самозанятость была введена в России в 2019 году. Это особый налоговой режим для специалистов, которые работают на себя, не привлекая других сотрудников. Официальное название режима – «налог на профессиональный доход» (НПД).

Такая система разработана для физических лиц – и простых граждан, и индивидуальных предпринимателей. НПД дает им возможность вести профессиональную деятельность законно, уплачивать налог и не бояться претензий со стороны налоговой службы.

Режим самозанятости привлекает граждан прежде всего простотой оформления и отчетности: для получения статуса не нужно лично посещать какие-либо учреждения и собирать пакет документов. НДП оформляется удаленно, быстро и просто: процесс займет не более 5-10 минут. Основным правовым актом, который регулирует деятельность самозанятых, является ФЗ №422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» от 2019 года. Также в данной области применяются отдельные статьи Налогового кодекса РФ.

Особенности режима: способы регистрации, налоги и штрафы

Оформление самозанятости – простой способ легализовать деятельность, которая разрешается законом и приносит доход. Такой режим подходит для тех, кто оказывает различные услуги (например, написание текстов, изготовление тортов, наращивание ресниц или ногтей и т.д.), производит товары с последующей продажей, сдает в аренду жилую, не коммерческую недвижимость, занимается репетиторством. Важное ограничение для НПД – доход, не превышающий 2,4 миллиона рублей в год.

Другие условия для регистрации статуса:

1. Возраст с 14 лет. Получить статус НПД можно даже несовершеннолетнему, но только в случае, если он признается полностью дееспособным или если его родители дали соответствующее согласие.
2. Отсутствие наемных сотрудников. Самозанятому разрешено работать только самостоятельно, он не может привлекать к деятельности других физических лиц. На НПД может перейти ИП, который не имеет наемных работников.
3. Сотрудничество только с заказчиками из России. Допускается работать из любой точки мира, но сотрудничать допустимо только с российскими физическими лицами, компаниями и организациями.

Самозанятость доступна не только гражданам РФ: этот статус доступен для резидентов Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии, Украины, если они легально находятся в стране. Это подтверждается наличием у них РВП или ВНЖ.

Инструкция по регистрации самозанятости

Процедура оформления НПД происходит удаленно:

Через сайт ФНС

Федеральная налоговая служба России подготовила для самозанятых отдельный портал, который находится по адресу https://lknpd.nalog.ru. Именно здесь происходит регистрация. Чтобы начать, нужно ввести свой ИНН и придумать пароль, с помощью которого в дальнейшем будет осуществляться вход в личный кабинет. После указания этих данных вы сразу станете плательщиком НПД.

В приложении «Мой налог»

Удобно воспользоваться официальным приложением ФНС «Мой налог» для регистрации статуса. В нем самозанятый ведет всю деятельность, в том числе – отчетность. Он доступен для скачивания в RuStore и официальных магазинах приложений от Google и Apple. Если используется приложение, то регистрация происходит через личный кабинет налогоплательщика, учетную запись в Госуслугах или по паспорту.

Если вы выбрали первый способ, потребуется ИНН и пароль для входа. Для регистрации с помощью авторизованной учетной записи в Госуслугах нужно воспользоваться логином и паролем от нее. Еще один способ заключается в том, чтобы сделать фото страниц паспорта и селфи для подтверждения личности.

Через Госуслуги

При наличии подтвержденного профиля на портале также можно оформить самозанятость. Чтобы быстро найти нужную опцию, нужно ввести в строке поиска «самозанятость». На экране появится небольшая памятка о том, кто может стать самозанятым и какой размер НПД.

Под ней есть кнопка «Начать», нужно нажать на нее и перейти к процессу оформления. Пользователю потребуется проверить основную личную информацию (паспортные данные, ИНН и номер телефона), а также указать регион страны, в котором он будет осуществлять деятельность. После этого формируется заявление, которое рассматривается в течение 5 дней. На практике проверка занимает обычно не более 1-2 дней.

Как закрыть самозанятость?

Если физлицо или ИП хочет отказаться от НДП, ему нужно сняться с учета в ФНС.

Это обязательно в следующих случаях:

• смена режима налогообложения (НДП запрещено совмещать с другими налоговыми режимами);
• превышение допустимого ежегодного уровня доходов – если выручка составляет более 2,4 миллиона за указанный период, необходимо получить статус ИП или открыть ООО;
• трудоустройство на государственную службу (госслужащим нельзя заниматься чем-либо другим, кроме основной деятельности).

Чтобы прекратить деятельность в качестве самозанятого, нужно воспользоваться соответствующей функцией в приложении «Мой налог» или на Госуслугах. После того как заявление об отказе будет рассмотрено, соответствующее уведомление отобразится на Госуслугах. Обычно это происходит на следующий день после отправки заявления. Проверить, произошло ли снятие с учета самозанятого, можно на сайте ФНС.

После отказа от статуса необходимо:

• проверить, не остались ли неоплаченные налоги;
• уведомить клиентов о том, что вы больше не являетесь самозанятым;
• выбрать другой режим работы, соответствующий текущей деятельности.

При необходимости статус самозанятого можно восстановить.

Что облагается налогом на режиме НПД?

Самозанятые оплачивают налог только на те средства, которые были получены от профессиональной деятельности. Если дохода за расчетный период не было, то налог не начисляется. Физические лица на НДП не делают страховые взносы установленного размера и не уплачивают НДФЛ (13%), как и НДС. Взносы на будущую пенсию можно делать добровольно.

Налоги для самозанятых

Специальный налоговый режим характеризуется низкой ставкой:

• 4% при приеме оплаты от физических лиц;
• 6% – при сотрудничестве с ИП, организациями и компаниями.

Гражданин, работающий на режиме НПД, может принимать оплату и от обычных граждан, и от юридических лиц одновременно, главное – указывать это в чеке. Принимать деньги за услуги можно не только переводом на банковскую карту, но и наличными: главное, не забывать формировать чеки. Если вы принимаете оплату услуг и другие переводы на одну личную карту, то налог оплачиваете только с тех сумм, которые переведены клиентами или заказчиками. Денежные переводы в качестве подарка, возврата займа и т.д. не облагаются налогом.

Штрафы для самозанятых

Лица, которые имеют статус самозанятого, могут получить штраф за:

• неправильное формирование чеков или их предоставление вне рекомендуемого периода;
• неуплату налогов в установленные законом сроки (до 28 числа месяца, следующего за расчетным периодом);
• сокрытие действительного уровня доходов;
• ведение деятельности, не предусмотренной режимом НПД.

При сокрытии части доходов, несвоевременном создании чека или намеренном занижении полученной выручки самозанятый получит штраф в размере 20% от суммы расчета. При повторном аналогичном нарушении размер штрафа достигнет 100%. Если налог не оплачен в указанные сроки, приходит соответствующее уведомление.

Сотрудники налоговой службы начисляют пени за просрочку в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России от суммы задолженности. Отсчет ведут с 29 числа (то есть даты, следующей за последним сроком для оплаты налога). Если физическое лицо на режиме НПД осуществляет лицензируемую деятельность без соответствующего разрешения, его штрафуют на 2000-2500 рублей.

Разрешенные и запрещенные виды деятельности для самозанятых

Полного списка, который включал бы все виды разрешенной для самозанятых деятельности, нет. Физические лица с таким статусом могут оказывать любые услуги, не запрещенные законодательством в этой области.

Разрешенные виды деятельности:

• Удаленная работа через электронные площадки, биржи (написание текстов, программирование, создание изображений, разработка дизайна в компьютерных программах и т.д.).
• Ремонтные работы, бытовые услуги (уборка, приготовление еды, ремонт бытовой техники, услуги сантехника).
• Образовательные услуги (репетиторство, создание курсов, наставничество).
• Финансовые и юридические услуги (ведение бухгалтерского учета, юридические консультации).
• Косметические услуги (наращивание ногтей или ресниц, стрижка).
• Творческие услуги (оформление помещений к праздникам, фотографирование, пение, рисование).
• Изготовление продукции своими руками для последующей продажи (предметы декора, аксессуары).
• Услуги риелтора.
• Сдача в аренду жилых домов или квартир посуточно либо долгосрочно.

Один самозанятый может выполнять сразу несколько видов деятельности, главное – чтобы они не входили в список запрещенных.

Запрещенные виды деятельности:

• Добыча полезных ископаемых с их последующей реализацией (угля, песка, щебеня, нефти и т.д.).
• Продажа изделий, подлежащих маркировке, а также подакцизных товаров (сигареты, алкоголь, одежда из кожи и меха, лекарственные средства).
• Перепродажа готовой продукции любого типа.
• Выполнение услуг на основании договора поручения или по комиссии (запрещается посредничество в интересах других лиц за вознаграждение).
• Сдача в аренду коммерческой недвижимости.
• Адвокатская и нотариальная деятельность, работа арбитражных управляющих.
• Любая разрешенная деятельность, если годовой доход превышает 2 млн. 400 тыс. руб.

Самозанятым запрещено нанимать сотрудников на любой основе, включая трудовой договор, а также применять другие специальные налоговые режимы. Также запрещено быть самозанятым, если это подразумевает постоянную трудовую занятость. Например, если бухгалтер работает удаленно, но имеет постоянный набор функций в одной и той же организации ежемесячно, его стоит оформить по трудовому договору. Если же бухгалтер занимается разовыми услугами для разных клиентов, тогда он может быть самозанятым.

Больше всего вопросов вызывает перепродажа товаров. Действительно, если закупить, к примеру, новогодние игрушки оптом и продать их штучно с наценкой – эта деятельность запрещена для самозанятых, и придется оформлять ИП. Однако самозанятый может продавать товары собственного изготовления. И если он составит из тех же самых готовых игрушек подарочные наборы, разложит их по коробкам и красиво оформит, чем-то дополнит, такой товар будет попадать под категорию собственного изготовления.

Поэтому любой подарочный бокс, составленный вручную из готовых товаров, подходит для продажи самозанятыми. Также, например, самозанятый может купить набор деревянных разделочных досок и оформить их ручной росписью, закупить шерстяные варежки и украсить их вышивкой и пр. Все эти товары могут быть перепроданы как ручная работа.

Штрафы за незаконные виды деятельности

Занятие незаконными видами деятельности подразумевает ряд административных наказаний для самозанятого. В зависимости от вида деятельности и уровня дохода выплата может составлять от 500 до 500 000 рублей. При выявлении незаконной деятельности также будет пересчитан налог по более высокой ставке. В случае выявления нарушений самозанятый должен либо прекратить заниматься запрещенной деятельностью, либо сменить статус на ИП.

Доступен для самозанятых налоговый вычет?

Поскольку самозанятый не уплачивает НДФЛ, ему недоступно получение различных налоговых вычетов. Они предоставляются физлицам на режиме НПД только в том случае, если они одновременно официально трудоустроены, и работодатель регулярно отчисляет за них НДФЛ. Самозанятые, не отчисляющие НДФЛ, могут получать только налоговые вычеты при продаже имущества – жилья, земельного участка, автомобиля. У тех, кто встал на учет как самозанятый впервые, есть единоразовый налоговый бонус в размере 10000 рублей.

Это значит, что в пределах указанной суммы будет уменьшаться сумма налога. С оплат физических лиц начисляется 3% вместо 4%, юридических – 4% вместо 6%. Такая возможность сохранится до тех пор, пока не будет исчерпан лимит в 10000 рублей. Налог рассчитывается с учетом бонусов автоматически, система сама списывает бонусы при расчетах. Также государство предоставляет самозанятым ряд субсидий и льгот, например – целевой заем в размере до 500000 рублей (на ремонт офиса, покупку сырья для продукции собственного производства). Процентная ставка составляет 3-5%, в зависимости от региона, срок возврата – до 2 лет.

Изменения для самозанятых в 2025 году

В июле 2024 года был принят ФЗ №206, который внес ряд поправок, касающихся предоставления отчетности о деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства. Этот закон внес в круг лиц, которые должны сдавать отчетность, и самозанятых. Подразумевалось, что лица на режиме НПД должны отправлять в Росстат статистические данные, связанные с их деятельностью. Передача данных должна осуществляться через ЭДО (Электронный документооборот).

Дополнительно требуется получить электронную подпись, если этого не было сделано ранее, и выбрать оператора ЭДО. В январе 2025 года ситуация прояснилась. В Росстате объяснили, что физическим лицам на НПД не потребуется сдавать отчетность лично. ФЗ №206 заработал, но самозанятых не коснулся. Необходимые сведения поступают в Росстат и ФНС из административных источников. Других изменений, касающихся порядка регистрации или налоговой ставки, пока не предусмотрено.

Заключение

Самозанятость – особый режим налогообложения, который подходит для физлиц, занимающихся разрешенными видами деятельности законно и с минимальной налоговой ставкой. Режим НПД был разработан государственными органами для того, чтобы узаконить деятельность тех, кто работает на себя без статуса индивидуального предпринимателя. Весомые преимущества – удобство работы, удаленная регистрация и отчетность, приемлемые налоговые ставки.