Минфин тихо, но очень заметно переписал расчетные доходы федерального бюджета от НДФЛ с процентных начислений по вкладам граждан. Если раньше ведомство рассчитывало получить с вкладчиков чуть больше 260 млрд рублей, то теперь в официальных прогнозах значится почти 568 млрд — цифра увеличилась практически в два с лишним раза.
План на 2027 год также пересмотрен в сторону роста: с 173,3 до 305,4 млрд рублей, что отражено в обновленных параметрах общегосударственного бюджета России. Разбираемся, чем объясняются такие суммы, как именно рассчитывается налог, на кого он в реальности ложится и какие законные способы снизить нагрузку есть у обычных вкладчиков.
Что заставило Минфин поднять оценку будущих бюджетных поступлений в отношении налога на доходы в виде процентов по вкладам
Как видно из статистики Минфина, объём поступлений налога на процентный доход по вкладам, полученный физлицами в 2025 году увеличился до 320,2 млрд рублей, тогда как в 2024‑м он был на уровне 110,7 млрд.
Об этом ведомство сообщило «Известиям», уточнив, что рост более чем втрое связан с совокупностью макроэкономических причин: движением реальных доходов граждан, изменениями ключевой ставки и уровнем инфляции.
Изначально в бюджетных расчетах на 2025 год Минфин закладывал более скромные ожидания — около 251–262 млрд рублей поступлений в бюджет за счёт налогообложения процентных доходов по банковским депозитам, но фактическая собираемость оказалась значительно выше планов. С учетом новой статистики в бюджетном прогнозе подняли план НДФЛ с процентов по вкладам до 567,6 млрд рублей на 2026 год и до 305,4 млрд рублей на 2027 год.
В Минфине подчеркивают, что такие цифры объясняются не повышением ставок налога, а расширением налоговой базы: объем сбережений населения в банках растет, а длительный период высоких процентных ставок дал вкладчикам существенно больший доход.
Фактическая сумма, которую заплатит каждый конкретный гражданин, по‑прежнему зависит от размера его вкладов, ставок по ним и того, насколько сумма процентов выйдет за пределы установленного необлагаемого уровня.
Законодательная основа: что закреплено в Налоговом кодексе РФ
Как установлено статьёй 214.2 НК РФ, для процентных доходов по вкладам действует отдельный порядок налогообложения: в качестве базы берётся совокупный процентный доход за год по вкладам (и остаткам на счетах) в банках РФ, уменьшенный на предусмотренный формулой необлагаемый минимум.
ФНС в комментариях делает акцент на том, что налог рассчитывается не с суммы вклада, а исключительно с дохода в виде процентов, причём исключительно с той его доли, которая выходит за пределы предусмотренным законом порога. В то же время клиентам банков нет необходимости самостоятельно подавать декларацию: кредитные организации передают в налоговые органы информацию о суммах начисленного процентного дохода, после чего ФНС сама выставляет уведомление на уплату.
По данным ФНС и в аналитике РБК Инвестиции подчеркивается, что НДФЛ с доходов в виде процентов по банковским вкладам за 2025 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года, в те же сроки, что и имущественный и земельный налоги.
Откуда берётся лимит без налога и почему в его основе — ключевая ставка Центробанка
Основой расчета служит так называемый льготный порог, освобождённый от налогообложения. Согласно комментариям налоговой службы и кредитных организаций, величина порога рассчитывается путём умножения 1 млн рублей на максимальную ключевую ставку ЦБ, определяемую по её значениям на первое число месяцев в течение года.
Судя по разъяснениям, которые публикует ФНС, величина необлагаемого лимита рассчитывается по простой формуле: 1 000 000 рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за соответствующий год. Для 2024 года, когда ставка достигала 21%, это дало порог в 210 тыс. рублей. Для процентных доходов за 2025 год, с которых НДФЛ нужно будет уплатить в 2026‑м, применялся тот же подход — исходя из наибольшей ключевой ставки за рассматриваемый период.
Согласно разъяснениям банковского сообщества и отраслевым публикациям, в частности на Banki.ru, НДФЛ по вкладам начисляется не на весь полученный процентный доход, а исключительно на его часть сверх определённого лимита; если же проценты не дотягивают до порога, налог платить не требуется.
НДФЛ с процентных доходов по вкладам: границы применения ставок 13% и 15% в условиях новой прогрессии налога
Начиная с 2025 года, подоходный налог для физлиц рассчитывается по новой системе: действует пять уровней ставок НДФЛ (13–22%), и выбор конкретной ставки определяется объёмом совокупного дохода за календарный год.
При этом для процентных доходов по банковским вкладам и другим инвестициям используется упрощённая двухступенчатая система — 13% и 15%, причём порог для применения повышенной ставки снижен: вместо прежних 5 млн рублей теперь граница установлена на уровне 2,4 млн рублей в год.
Профильные разъяснения и банковские инструкции фиксируют следующие правила:
- Правило работает так: когда совокупный суммарный доход человека за календарный год не достигает 2,4 млн рублей. Проценты, полученные по вкладам в части превышения над льготным лимитом, рассчитываются по базовой ставке НДФЛ 13%.
- Как только суммарный доход гражданина за год оказывается больше 2,4 млн рублей, к превышению по процентам вместо 13% начинает применяться ставка НДФЛ 15%.
В аналитическом материале Минфина, на который ссылаются деловые СМИ, отдельно уточняется, что для вкладов речь идет именно о прогрессии в части 13%/15%, а более высокие ставки НДФЛ применяются к другим видам доходов.
Важный нюанс: если человек получает проценты по вкладам в иностранном банке, порядок налогообложения иной — такие доходы нужно декларировать самостоятельно, и к ним применяется общая прогрессивная шкала НДФЛ, о чем напоминают профильные налоговые издания и консультанты.
Примеры расчетов: что покажет уведомление ФНС
Налоговая служба и кредитные организации приводят типовые примеры, объясняющие механику на цифрах.
Предположим, что вкладчик за год заработал на рублевых депозитах 300 тыс. рублей процентного дохода. При условии, что в этом году верхнее значение ключевой ставки ЦБ оказалось на уровне 21%, то порог, не подпадающий под налогообложение, равняется 210 тыс. рублей.
Всего клиент банка получил по вкладам 300 000 рублей процентов: 210 000 рублей попадают под налоговую льготу, а превышающие их 90 000 рублей рассматриваются как налогооблагаемая часть и используются для расчёта НДФЛ.
Когда суммарный годовой доход остаётся в диапазоне до 2,4 млн рублей, 90 тыс. рублей, выходящие за льготный порог, облагаются НДФЛ по базовой ставке 13%, и к уплате получается 11 700 рублей. При доходе свыше 2,4 млн рублей в год указанное превышение облагается не 13‑процентной, а 15‑процентной ставкой, и в таком случае налог рассчитывается в размере 13 500 рублей.
В информационных материалах ФНС и кредитных организаций акцент делается на том, что проценты по валютным счетам и депозитам также учитываются при расчёте НДФЛ, причём предварительно их сумма переводится в рубли исходя из официального курса Банка России на дату фактического зачисления процентов. При этом рост вклада лишь за счёт изменения валютного курса, без начисления процентов, рассматривается как курсовая разница и не включается в налоговую базу по вкладам.
Еще один момент: налог считается по году начисления процентов. Даже если вклад «длинный» и проценты капитализируются, для целей НДФЛ значение имеет дата начисления дохода, а не момент закрытия депозита, на что указывает ФНС.
Почему рост налоговых поступлений — это история про базу, а не про «новый налог»
С позиции бюджета сбор НДФЛ с процентов по вкладам уже рассматривается как существенный доход: по оценкам Минфина, в 2026 году он должен принести 567,6 млрд рублей, а в 2027 году — 305,4 млрд.
В комментариях ведомства, цитируемых ТАСС и «Известиями», говорится, что такую динамику обеспечили: повышение депозитных ставок, рост суммарных остатков средств населения на счетах, повышение располагаемых доходов и инфляционные процессы, заставившие людей искать способы защитить сбережения.
При этом базовая конструкция налога не менялась: не повышалась ставка НДФЛ для вкладов, не сокращался формальный необлагаемый лимит (он по‑прежнему зависит от ключевой ставки). Меняется именно фактическая налоговая база — количество людей и суммарная сумма процентов, превышающих лимит.
Что может сделать вкладчик: законно и прозрачно
Ни ФНС, ни Минфин не запрещают гражданам планировать свои финансовые решения с учетом налоговых последствий. В официальных разъяснениях говорится лишь о недопустимости сокрытия доходов и предоставления недостоверных сведений. Однако законная оптимизация полностью разрешена. На нее прямо указывают разборы РБК Инвестиции, крупные банки и специализированные финансовые порталы.
К ключевым рекомендациям относятся:
- отслеживать совокупный процентный доход по всем вкладам во всех банках, а не только по «основному» депозиту;
- учитывать, что данные по вкладам агрегирует ФНС, поэтому разбиение вкладов между разными банками не скрывает доход, а лишь позволяет гибко управлять суммами и сроками;
- распределять крупные сбережения между несколькими членами семьи, чтобы доход каждого не выходил значительно за пределы лимита — в рамках действующих правил это легальный способ снизить итоговый объем НДФЛ;
- подбирать сроки и ставки так, чтобы часть процентов приходилась на разные налоговые периоды, если планируются крупные суммы под высокие проценты.
Отраслевые эксперты напоминают, что в любом спорном случае можно ориентироваться на прямые нормы Налогового кодекса (статья 214.2) и официальные разъяснения ФНС в части расчёта налоговой базы и установленных сроков внесения платежа. Это важно, потому что именно на эти документы опираются налоговые органы при формировании уведомлений и в случае возможных разногласий с налогоплательщиками.
