Что такое налоговый вычет

Каждый официально работающий гражданин РФ платит подоходный налог (НДФЛ). Как правило, он вычитается работодателем из зарплаты. Стандартная ставка составляет 13%, однако может достигать 15-22%, в зависимости от уровня годового дохода. Налоговый вычет – это своеобразный «бонус» для всех плательщиков НДФЛ.

Он позволяет возвратить часть израсходованных денег или же уменьшить размер налога. Возврат даже небольших сумм денег – это дополнительная выгода для граждан. Многие думают, что получение налоговых вычетов по НДФЛ – это сложный и долгий процесс, требующий большого объема документов, а суммы настолько малы, что не стоит и тратить на них время. Однако все гораздо проще, если разобраться в этой теме.

Виды налоговых вычетов

Для начала выясним, какие бывают налоговые вычеты.

На 2025 год существует несколько основных категорий:

• имущественный;
• социальный;
• стандартный.

Они являются наиболее распространенными. Есть и более узкие направления – например, инвестиционный или профессиональный. Рассмотрим подробнее, что из себя представляет каждый вид и когда можно оформить налоговый вычет указанных категорий.

Имущественный вычет

К этой категории относятся вычеты, компенсирующие часть затрат на приобретение имущества. Чаще всего это жилье, приобретаемое на собственные средства или в ипотеку. Лимит налогового вычета на приобретение жилья составляет 2 млн. рублей. Соответственно, при стандартной ставке 13% сумма, которую можно возвратить, – 260 000 рублей, а при ставке 22% – 440 000 рублей. До 2025 года предел составлял 260 000 руб.

Если стоимость приобретенной недвижимости менее 2 млн. руб., то лимит вычета равняется этой сумме. Например, при покупке квартиры за 1 800 000 руб. вычет будет считаться с этой суммы полностью, и при ставке 13% составит 234 000 руб. Лимит при выплате процентов по ипотечному кредиту составляет 3 000 000 рублей. Благодаря налоговому вычету можно возвратить до 390 000 рублей.

А что касается продажи квартиры? НДФЛ уплачивается, если недвижимость была продана до достижения минимального срока владения. Он составляет 3 года с момента приватизации, получения в дар или в наследство. Для прочих ситуаций – 5 лет. НДФЛ нужно заплатить с разницы между ценой жилья на момент приобретения и ценой продажи.

То есть, с того дохода, который получит владелец. К примеру, если владелец приобрел дом за 5 000 000 руб., а через год продал за 6 000 000 руб., он получил прибыль в размере 1 000 000 руб. С нее он обязан заплатить НДФЛ и может получить налоговый вычет.

Схема получения:

Важно! Следует учесть, когда можно делать налоговый вычет, а когда нельзя. Получить его невозможно, если недвижимость была куплена с участием материнского капитала, на субсидии от государства или с помощью третьих лиц (например, работодателя). Также не подходит вариант, если сделка состоялась между взаимозависимыми лицами (например, близкими родственниками). Право на вычет такого типа реализуется только один раз в жизни.

Социальные вычеты

Сюда относятся следующие варианты:

• На обучение. К нему относятся расходы на образование самого себя или родственников первого порядка. С 2024 года лимиты были увеличены в два раза и составляют 110 000 на обучение ребенка, в остальных случаях – не более 150 000 рублей. Вернуть часть затраченных средств можно, только если обучение происходило в организации, имеющей лицензии на образовательную деятельность.
• На лечение. Можно компенсировать часть затрат, потраченных на медицинские услуги для себя, супруга/супруги, детей, а также затрат на медикаменты, которые были назначены врачом. Лимит составляет 150 000 рублей. Исключение – дорогостоящее лечение, к которому относятся лечение бесплодия (а также ЭКО), некоторые хирургические и стоматологические вмешательства и пр. На них максимального лимита нет.
• На благотворительность. Можно получить вычет за добровольные пожертвования в различные благотворительные или религиозные организации. Максимальный лимит равен сумме пожертвования, однако, не более 25% от годового дохода. То есть, если доход человека составляет 2 000 000 руб. в год, при этом он пожертвовал на благотворительность 1 миллион, то вычет можно получить только с 500 000 тысяч. Если при таком же доходе он пожертвовал 300 000 рублей, то вычет будет считаться со всех 300 000.
• На пенсионные взносы. Вычет можно получить с уплаченных на страховую часть пенсии взносов. С 2024 года лимит составляет 150 000 рублей.

Схема получения:

Как вернуть 52 тыс. руб. за лечение? Пример расчетов

Лимит налогового вычета для лечения составляет 150 000 рублей. Однако это не распространяется на дорогостоящее лечение, где вернуть компенсацию можно со всей затраченной суммы. К такому дорогостоящему лечению относится, в том числе, эндопротезирование различной степени сложности, если выполняется за счет пациента, а не государства.

К пример, Николаю Петровичу был установлен в 2014 году эндопротез тазобедренного сустава. В начале 2025 года ему пришлось менять сустав по причине износа. Поскольку Николай Петрович не является пенсионером и не относится к другим социально незащищенным категориям населения, менять сустав он должен за свой счет. Сумма расходов – 400 000 рублей, она включает в себя операцию по репротезированию, стоимость эндопротеза, наркоза и нахождения в стационаре.

С этой суммы Николай Петрович может получить вычет в размере 13%, что составляет 52 000 рублей:

400 000х13/100=52 000

Чтобы сделать это, ему нужно подать декларацию 3-НДФЛ в Налоговую службу до конца апреля 2026 года. Либо обратиться к работодателю.

Стандартные вычеты

К стандартным выплатам относятся бонусы для тех, у кого есть дети, а также для льготных категорий граждан.

С чего можно получить налоговый вычет стандартного типа:

• Для семей с детьми. С 1 января 2025 года была увеличена сумма компенсации. Теперь она составляет 1400 на первого ребенка, 2800 на второго, 6000 для третьего и каждого последующего ребенка. На детей с инвалидностью сумма составляет 12 000 руб. Те же лимиты действуют для опекунов и усыновителей. На компенсацию может рассчитывать каждый из двух родителей, либо один может отказаться в пользу другого. Условия касаются детей до 18 лет и до 24 лет, если они обучаются на очной форме в высшем учебном заведении. Выплаты могут совершаться ежемесячно, пока доход за все месяцы с начала года не превысит лимит в 450 000 руб.
• Для льготных категорий. Рассчитывать на помощь государства могут ветераны боевых действий, Герои России, инвалиды, ликвидаторы аварий на АЭС, доноры костного мозга и некоторые другие категории населения. Максимальный предел составляет от 500 до 3000 руб. ежемесячно.
• Для тех, кто сдал нормы ГТО. Эта категория была добавлена в 2025 году. Чтобы рассчитывать на бонус в размере 2340 руб. в год, нужно не только успешно сдать нормативы, но и пройти диспансеризацию.

Схема получения:

Кто может получить

Мы разобрались, на что можно получить налоговый вычет. Теперь о том, кто может его получить.

Основные условия следующие:

• Резидентство РФ. Для этого нужно не менее полугода каждый год находиться в стране и платить налоги.
• Официальный доход. Работать можно в штате, по договору найма, быть ИП. Важно платить НДФЛ по ставке не менее 13%. На фрилансеров и самозанятых, которые платят от 4 до 6% налога, льгота не распространяется.
• Наличие подтверждающих документов. В зависимости от типа вычета, предоставляются различные пакеты документов.

Для каждой категории также существует ряд ограничений. Например, нельзя компенсировать расходы на приобретение жилья или обучение детей, если они были оплачены с помощью маткапитала.

Как оформить

Существует два способа, как получить налоговый вычет. Первый подразумевает, что налог не будет уплачиваться ежемесячно до достижения лимита выплат. То есть, если каждый месяц работодатель удерживает 13% с вашей зарплаты, то с учетом вычета вы будете получать ежемесячно на 13% больше. Второй вариант предполагает получение всей суммы разово – по итогам года.

Способ 1. Через работодателя:

1. Подготовьте документы. Вам понадобятся документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет (например, договор купли-продажи недвижимости, чеки об оплате образовательных услуг и т.д.).
2. Получите уведомление из ФНС о праве на получение вычета. Обратитесь в Налоговую службу с заявлением о подтверждении права на вычет. Подождите несколько дней (обычно до 30 дней) для получения уведомления. После получения уведомления из ФНС передайте его в бухгалтерию по месту работы вместе с заявлением о предоставлении вычета.
3. Получение вычета. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до полного использования суммы вычета или до окончания года.

Способ 2. Через ФНС:

1. Соберите необходимые документы. К ним относятся справка 2-НДФЛ от работодателя, документы, подтверждающие траты (договоры, чеки и т.д.), заявление на предоставление вычета.
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Для этого можно использовать программу «Декларация» или заполнить форму онлайн на сайте ФНС. Также можно обратиться к бухгалтеру за помощью в составлении декларации.
3. Подайте декларацию в ФНС. Это можно сделать лично в отделении, по почте заказным письмом или онлайн через личный кабинет на сайте nalog.ru.
4. Ожидайте проверки и возврата средств. Налоговая проверит ваши документы в течение трех месяцев. После этого средства будут перечислены на ваш банковский счет, указанный в заявлении, в течение месяца после завершения проверки.

Первый способ является более простым, так как не придется ничего самостоятельно оформлять. Однако он подходит не для всех видов вычетов.

Сроки и документы

Для подачи декларации 3-НДФЛ в России необходимо учесть следующие моменты:

• Период, когда оформляется налоговый вычет. Декларацию 3-НДФЛ за прошедший год можно подавать с 1 января по 30 апреля текущего года. Например, за 2024 год декларация подается до 30 апреля 2025 года.
• Необходимые документы. В зависимости от ситуации – чеки и квитанции, подтверждающие расходы (например, на обучение или лечение), договоры (например, на покупку недвижимости), справка о доходах физического лица – форма 2-НДФЛ.
• Сроки возврата денег. Обычно после подачи декларации и подтверждения всех документов возврат средств осуществляется в течение 3-4 месяцев.

Эти сроки могут варьироваться в зависимости от конкретной ситуации и налогового органа.

Частые ошибки

Вот несколько распространенных ошибок, которые часто допускаются при оформлении льготы:

• Пропуск сроков подачи документов. Многие забывают или не успевают подать необходимые документы в установленный срок, что может привести к отказу в получении вычета.
• Неправильное заполнение декларации. Ошибки при заполнении налоговой декларации могут включать неверные личные данные, неправильно указанные суммы доходов и расходов или ошибки в расчетах.
• Отсутствие подтверждающих документов. Непредоставление необходимых справок и квитанций для подтверждения права на компенсацию также является частой причиной отказа.
• Неправильное указание реквизитов для возврата средств. Ошибки в банковских реквизитах могут задержать процесс возврата или привести к его отмене.
• Отсутствие уведомления работодателя (если требуется). В некоторых случаях необходимо уведомить работодателя о намерении получить компенсацию, и это тоже часто упускают из виду.

Убедитесь, что все документы подготовлены и заполнены правильно, чтобы избежать этих распространенных ошибок.

5 шагов перед подачей документов: чек-лист для самопроверки

1. Сбор всех необходимых документов. Соберите все требуемые документы: договоры, чеки, квитанции и другие подтверждающие расходы бумаги. Убедитесь в их подлинности и сохранности.
2. Проверка корректности данных. Проверьте правильность заполнения всех форм и заявлений. Убедитесь, что ваши личные данные в документах совпадают с данными в налоговой службе.
3. Уточнение сроков подачи. Выясните сроки, когда делается налоговый вычет, в вашей налоговой службе. Помните о дедлайнах, чтобы избежать задержек или отказов из-за несвоевременной подачи.
4. Консультация с экспертом. Если есть сомнения в том, что все сделано правильно, обратитесь за консультацией к бухгалтеру или налоговому консультанту. Это поможет избежать ошибок и недоразумений при оформлении документов.
5. Подготовка копий документов. Сделайте копии всех оригиналов для вашего архива. При подаче документов убедитесь, что у вас остаются дубликаты на случай их утери или порчи.

Заключение

Как мы видим, налоговый вычет – это не всегда копейки, которые трудно и сложно получить. Суммы могут быть значительными, особенно при компенсации лечения или покупке недвижимости. Даже если сумма небольшая, не стоит упускать возможность вернуть деньги. Самый простой способ получить большинство вычетов – через работодателя.

В этом случае вам не придется тратить много времени и сил. Однако и самостоятельная подача не представляет особой сложности. Достаточно разобраться один раз, и в дальнейшем процедура не вызовет затруднений. Тем более что все можно сделать онлайн – на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика по ссылке https://lkfl2.nalog.ru/lkfl.