Калькулятор НДФЛ с материальной выгодой по займу

НДФЛ – это налог, который выплачивается с денежных поступлений физическим лицам. Это важный источник пополнения госбюджета. Каждый гражданин обязан участвовать в формировании бюджета страны посредством уплаты налогов. Своевременная и грамотная оплата НДФЛ легализирует доходы гражданина и позволяет избежать значительных штрафов после проверок Налоговой службой. Основной источник дохода – это заработная плата, но есть и другие. Например, беспроцентный или выданный под маленький процент заем способен образовать материальную выгоду, которая тоже облагается налогом в некоторых ситуациях.

Материальная выгода по займу: что это такое и в каких случаях возникает?

Материальная выгода – это выгода, получаемая на особых условиях и приравненная к дополнительному доходу. По заемным средствам матвыгода образуется, если человек получает деньги в долг под процент ниже рыночного или вовсе без процентов. Она представляет собой потенциальную экономию на процентах.

Такая выгода подлежит налогообложению не во всех случаях, а только если:

• кредит взят у ИП или организации (юрлица), с которым заемщик состоит в трудовых или взаимозависимых отношениях;
• кредитор взаимозависим с работодателем заемщика;
• уменьшение процентной ставки сделано исключительно с целями материальной помощи заемщику;
• процентная экономия служит заемщику в качестве оплаты его труда, услуг, оказанных кредитору.

В 2024 году и в последующие периоды матвыгода по заемным средствам освобождается от налогов, если одновременно совпали определенные условия, указанные в статье 9 Закона от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ. А именно, если заем или кредит должен быть выдан для покупки (или возведения) дома (квартиры), земельных участков с уже имеющимся жильем или участков для ИЖС либо для рефинансирования (перекредитования) таких кредитов. Также необходимо, чтобы налоговый агент (организация или индивидуальный предприниматель, выдавший заем) получил от ИФНС подтверждение права физического лица на имущественный вычет по покупке земли или строительству жилья. Важно отметить, что договор займа или кредита должен быть подписан до 31 декабря 2024 года включительно. Налог должен уплачивать кредитор. Например, если он является работодателем заемщика, то удерживает нужную сумму из заработной платы работника ежемесячно. Однако не всегда возможно сделать это. В случаях, если кредитор не платит НДФЛ, сделать это должен сам заемщик.

Правовая основа

Основным документом, регулирующим порядок исчисления и уплаты налогов в России, является Налоговый кодекс РФ. Он содержит все ключевые положения о НДФЛ, включая Главу 23 «Налог на доходы физических лиц». В этой части подробно изложены правила налогообложения физических лиц, включая ставки, виды облагаемых доходов и возможные вычеты. Статьи 210-233 описывают базу для расчета НДФЛ, особенности исчисления налога для резидентов и нерезидентов. Подробные условия, когда материальная выгода не облагается НДФЛ, изложены в пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212 НК РФ. Некоторые Постановления Правительства РФ уточняют или дополняют положения НК РФ. Они могут касаться различных аспектов налогообложения или предоставлять разъяснения по специфическим вопросам. Инструкции ФНС играют важную роль в интерпретации положений НК РФ и постановлений правительства. Они предоставляют более детальные разъяснения по поводу расчета отдельных видов доходов и применения налоговых льгот. В последние годы происходят изменения в законодательстве с целью упрощения процедур отчетности по налогам и адаптации к современным условиям цифровизации экономики.

К ним относятся:

• введение электронных сервисов для подачи деклараций;
• упрощение процедуры получения налоговых вычетов;
• изменения в порядке учета некоторых видов материальной выгоды.

Эти изменения направлены на повышение удобства для налогоплательщиков и снижение административной нагрузки как на физлица, так и на работодателей. Расчет материальной выгоды по займам, выданным физлицам, ведется по новым правилам с 08.08.2024. Эти изменения касаются только тех займов, которые были получены с 1 января 2024 г. Информация изложена в п. 1, 20 ст. 19 Закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Как рассчитать НДФЛ с учётом материальной выгоды?

Формула расчета материальной выгоды по беспроцентному займу или кредиту с низкой процентной ставкой включает следующие обязательные данные:

• сумма и процентная ставка (прописаны в договоре);
• ставка ЦБ РФ (можно найти на сайте Банка России);
• период использования денежных средств.

Как рассчитать НДФЛ с учетом матвыгоды:

• Шаг 1. Узнать ключевую ставку Центробанка на две даты: заключения договора (или внесения изменений процентной ставки по договору) и получения дохода (последний день месяца). Выбрать меньшее из этих значений.
• Шаг 2. Рассчитать разницу между ключевой ставкой ЦБ РФ из первого шага и процентной ставкой по договору. Если процентная ставка займа больше, чем 2/3 ключевой ставки ЦБ, то матвыгоды нет. Если меньше, то нужно высчитать разницу между ними. Для беспроцентного займа этот показатель равен 2/3 ключевой ставки ЦБ.
• Шаг 3. Высчитать сумму материальной выгоды. Число из шага 2 нужно умножить на сумму займа, затем разделить на число дней в году (365 или 366) и умножить на количество дней, в течение которых работник пользовался денежными средствами.
• Шаг 4. Рассчитать НДФЛ. Число из предыдущего шага нужно умножить на ставку НДФЛ. Она составляет 35% для резидентов РФ и 30% – для нерезидентов.

В итоге формула расчета материальной выгоды по займу выглядит следующим образом: Матвыгода = (2/3 ключевой ставки ЦБ РФ – ставка по договору) × сумма займа ÷ 365 × количество дней пользования заемными денежными средствами.

Формула расчета НДФЛ:

НДФЛ = Матвыгода × 35%

Примеры расчета

Пример 1. Сотрудник компании взял беспроцентный заем суммой 135 000 рублей на срок 1 месяц. Наименьший показатель ключевой ставки ЦБ РФ на этот период составлял 15%. 2/3 от этой ставки – это 10%. Поскольку займ беспроцентный, то именно на это мы и будем умножать сумму займа. Матвыгода = 135 000 × 10% ÷ 365 × 31 = 1146,57 НДФЛ = 1146,57 × 35% = 401,3 рубля.

Пример 2. Компания выделила сотруднику-нерезиденту заемные средства 82 000 тысячи рублей под 4% годовых. Деньги были получены 3 марта 2024 года. НДФЛ был уплачен со следующей заработной платы сотрудника, то есть за март. Продолжительность пользования заемными средствами считается, начиная со следующего дня с момента выдачи, в нашем случае – с 4 марта. То есть, в марте заемщик пользовался средствами 28 дней. Ключевая ставка в этот период составляла 16%. Матвыгода = 82 000 × (2/3 × 16% – 4%) ÷ 365 × 28 = 419,36 рубля. НДФЛ = 419,36 × 30% = 125,8 рубля.

Калькулятор НДФЛ: что это и как им пользоваться?

Если у вас возникают трудности с тем, как считать мат выгоду по беспроцентному займу, к вашим услугам – калькулятор НДФЛ. Это специальный инструмент, который помогает рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую необходимо уплатить в бюджет. Такой калькулятор может быть особенно полезен для расчета без обращения к бухгалтеру и без сложных самостоятельных математических расчетов. Как работает калькулятор НДФЛ? Калькулятор позволяет учитывать матвыгоду от экономии на процентах по кредиту, рассчитывать налог в этом и других случаях. Пользователь вводит данные о своих доходах за определенный период, а также все прочие необходимые сведения. В некоторых калькуляторах также есть функция учета налоговых вычетов – стандартных, социальных или имущественных. Инструмент автоматически рассчитывает сумму налога на основе введенных данных и применимых налоговых ставок.

Чтобы система работала корректно, воспользуйтесь следующими рекомендациями:

• Убедитесь, что все данные введены корректно – даже небольшая ошибка может повлиять на точность расчета.
• Перед использованием удостоверьтесь, что калькулятор обновлен в соответствии с последними изменениями в налоговом законодательстве.
• Не забудьте включить все возможные источники дохода и применимые вычеты для более точного результата.

Сайты и порталы, посвященные налоговой и бухгалтерской тематикам, часто предлагают свои версии онлайн-калькуляторов для подсчета НДФЛ. К ним относятся Клерк, Бухгалтерия Онлайн, Моё дело и другие. При выборе калькулятора отдавайте предпочтение тем ресурсам, которые предоставляют актуальные данные, регулярно обновляют их в соответствии с действующим законодательством и имеют положительные отзывы пользователей о качестве расчетов.

Заключение

Расчет материальной выгоды по займам – важный шаг к оптимизации своих налоговых обязательств. Чтобы делать это правильно, необходимо следить за изменениями в законодательстве. Или воспользоваться специальным инструментом – калькулятором НДФЛ, который представлен на многих финансовых порталах.