3-НДФЛ: как заполнить, рассчитать налог и получить вычет

Все физические лица, трудоустроенные официально, уплачивают налог на доход. Обычно вычет и уплата осуществляются работодателем – определенная сумма удерживается с заработной платы. В отдельных случаях это нужно делать самому физическому лицу: например, при получении прибыли в результате продажи своей недвижимости или ценных подарков, которые были преподнесены не родственниками.

В случае не предоставления декларации 3 НДФЛ происходит начисление пени и наложение штрафа, также возможно взыскание задолженности через суд. Расскажем подробнее о сроках предоставления такой формы, а также дадим рекомендации по правильному заполнению.

Что представляет собой декларация 3-НДФЛ?

Это документ, в котором физическое лицо отчитывается о доходах в налоговую службу.

Такую форму подают следующие категории:

индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО);
лица, ведущие профессиональную практику в частном порядке (включая нотариусов);
резиденты, получающие доход за рубежом;
лица, которые продали свою недвижимость, находившуюся во владении менее 3 или 5 лет;
граждане, получившие ценные подарки от дальних родственников (тесть, свекор, тетя или дядя) или лиц, не являющихся родственниками, по договору дарения – к таким подаркам относят автомобили, недвижимость, паи, акции и все, стоимость чего превышает 4000 рублей;
физлица, сдающие в аренду недвижимость жилого или коммерческого назначения;
граждане, которые получили выигрыш в лотерее, конкурсе, соревнованиях, азартных играх (от 4000 до 15000 рублей – 13%, если сумма выигрыша превышает 15000 рублей, процент уплачивает организатор и перечисляет на счет физлица меньшую сумму, за вычетом уплаченного налога);
лица, имеющие другие источники доходов (от инвестиционной деятельности, репетиторства и т.д.).

Если у физлица есть другие источники доходов, помимо места официального трудоустройства, нужно обязательно подавать декларацию самостоятельно. Обратите внимание! ИП на ОСНО подают 3-НДФЛ даже при отсутствии дохода за отчетный период, а также при превышении расходов над доходами. Заполнение формы 3-НДФЛ требуется и в целях оформления налогового вычета (подробнее об этом расскажем ниже) и при обращении в кредитную организацию для получения денежной ссуды.

До какого срока подается декларация 3 НДФЛ? Когда нужно оплатить начисленный налог?

Ежегодно декларация 3-НДФЛ за доходы, полученные в предыдущем году, подается до 30 апреля текущего года. Так, в 2025 году такие отчетности необходимо было предоставить до 30 апреля. Это предельный срок – за исключением случаев, если это число выпадает на выходной. Чтобы получить налоговый вычет, подать декларацию можно в любое удобное время, но не позднее трех лет с момента совершения расходов, по которым возможен возврат. Для заполнения с 2025 года используется обновленный бланк, утвержденный Приказом ФНС РФ от 19.09.2024 года. Посмотреть, как выглядит форма 3-НДФЛ, а также скачать шаблон можно здесь: Образец

Уплатить налог по декларации указанной формы необходимо до 15 июля 2025 года. Не предоставление 3-НДФЛ в налоговый орган влечет ответственность. Если документы будут поданы после указанного срока, то последует штраф в размере 5% от суммы налога. Если декларация 3-НДФЛ была подана вовремя, но платеж по ней не был осуществлен вовремя, будет ежедневно начисляться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Если 3-НДФЛ не была подана при нулевой декларации (для ИП), то налагается штраф в размере 1 000 рублей.

Пакет документов для заполнения декларации

При заполнении налоговой отчетности по форме 3-НДФЛ потребуются:

личные документы (паспорт, ИНН);
справка о доходах за отчетный период (например, за 2024 год);
документация, подтверждающая доходы, полученные на территории РФ (договор купли-продажи недвижимости или движимого имущества; договор аренды и платежные документы, подтверждающие каждую передачу арендных платежей; документы, подтверждающие получение иных доходов, и платежные документы на каждую полученную сумму по этому пункту).

Если резидент РФ подает декларацию по доходам, полученным за пределами РФ, он предоставляет соответствующие документы. Например, если это средства, поступившие на российский брокерский счет в качестве дивидендов по иностранным ценным бумагам, то подают справку о выплате соответствующего дохода, а также форму 1042‑s по доходам, если они были получены по американским ценным бумагам. Если справка подается для последующего получения налогового вычета, также потребуются дополнительные документы.

Допустим, для стандартного вычета на ребенка (или детей) потребуются:

свидетельство о его рождении (либо об усыновлении или установлении опекунства);
справки из учебного заведения, подтверждающие обучение на дневной (очной) форме;
справка 2-НДФЛ по заработной плате за отчетный год;
свидетельство о регистрации брака;
справка об инвалидности ребенка (при наличии).

Также можно заполнить и подать форму на налоговый вычет по лечению, образованию, покупке лекарств, а также некоторым другим расходам.

Как можно подать декларацию?

Подать форму 3-НДФЛ можно разными способами:

Личным обращением, в отделении налоговой службы по месту учета (постоянной или временной регистрации). В этом случае предоставляют декларацию в бумажном виде, заполненную синей или черной ручкой. Допускается только односторонняя печать (распечатывать форму нужно только с одной стороны листа). Дополнительно нужно предоставить копии документов, на основании которых заполнена декларация.
Почтовым отправлением. Пользуясь таким способом, необходимо обязательно дополнить документ описью вложения: она подтверждает факт подачи декларации и копий справок. Чтобы убедиться в получении письма налоговой службой, можно отправить письмо с уведомлением о вручении.
Через Госуслуги. Отправить форму 3-НДФЛ таким способом можно при наличии подтвержденной учетной записи и электронной подписи (УНЭП). Предварительно нужно скачать шаблон документа на ПК и заполнить его, сохранив в формате xml (или создав его через специальное ПО «Декларация»). На сайте Госуслуг нужно выбрать вкладку «Услуги», перейти в «Штрафы и налоги», затем – в «Прием деклараций 3-НДФЛ», нажать кнопку «Начать». После этого подгрузить заполненную декларацию, подтвердить согласие на обработку персональных данных и нажать на кнопку «Перейти к подписанию формы». Далее необходимо подписать заполненную форму своей электронной подписью, и она будет отправлена в ФНС.
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. На портале нужно найти раздел «Декларации» и выбрать пункт «Заполнить онлайн». Данные подгрузятся автоматически: их нужно проверить и исправить, если они некорректны. Также нужно прикрепить сканы документов, подтверждающие доход (например, договор купли-продажи), или бумаги, подтверждающие право на получение налогового вычета. В завершение важно проверить правильность внесенных данных, подписать декларацию личной электронной подписью (для этого требуется ввести пароль от нее) и нажать на «Отправить».
Через МФЦ. В этом случае нужно подать такой же пакет документов, как и в случае с обращением в отделение ФНС по месту учета.

При заполнении бумажной или электронной декларации по форме 3-НДФЛ очень важно проверять правильность внесенных данных. Обратите внимание! За один год можно подать только одну 3-НДФЛ декларацию.

Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ

Форма декларации налоговой отчетности содержит несколько разделов, и в каждом нужно указывать определенную информацию:

В первом разделе указывают общие данные. Это отчетный год, за который подается декларация, налоговое резидентство, номер телефона заявителя и некоторая другая информация.
Во втором разделе отображают источники дохода, подлежащие налогообложению.
В третьем разделе заполняют данные о налоговых вычетах, если есть основания претендовать на них. Сумма налогового вычета позволяет снизить размер дохода и, соответственно, уменьшить сумму, облагаемую налогом. Если декларация заполняется только для указания доходов с целью уплаты налога по ним, третий раздел можно не заполнять.

После заполнения формы необходимо внимательно проверить внесенные данные. Если декларация заполняется онлайн, дополнительно прикрепляют скан-копии документов или справок, которые подтверждают поступление доходов или право на налоговый вычет. При заполнении 3-НДФЛ с целью оформления налогового вычета нужно также составить соответствующее заявление.

Как узнать размер налога и сумму к возврату по вычету?

Налог на доходы физлица можно рассчитать самостоятельно. Для этого нужно пользоваться прогрессивной шкалой, которая применяется с 2025 года. Наиболее распространенная процентная ставка – 13%: она применяется для лиц, годовой доход которых не превышает 2 400 000 рублей. Это значение также применяется при уплате налогов на выигрыши в казино, лотереях, на доходы по договорам ГПХ. Ставка 15% применима к годовому доходу свыше 2 400 000 рублей, но не более 5 000 000 рублей; 18% - до 20 000 000 рублей; 20% - до 50 000 000 рублей, 22% - свыше 50 000 000 рублей.

Для самозанятых ставка налога на профессиональную деятельность составляет 4% при сотрудничестве с физическими лицами и 6% - с ИП и компаниями. Удобно рассчитывать сумму налога с помощью специальных онлайн-калькуляторов: в форму вводят нужные значения и получают результат. Для расчета размера налогового вычета нужно знать его предельно допустимые значения. Например, при покупке недвижимости можно получить налоговый вычет в размере не более 2 000 000 рублей.

Что это значит на практике? Допустим, вы покупаете квартиру за 6 000 000 рублей. Значит, вы заплатите подоходный налог с суммы 4 000 000 рублей (с 2 000 000 рублей НДФЛ не считается). Если вы заплатили полную стоимость недвижимости, в дальнейшем сможете подать на налоговый вычет в размере 13% от указанных 2 000 000 рублей – это 260 000 рублей. Обратите внимание! Налоговый имущественный вычет предоставляется одному физическому лицу только один раз в жизни. Если жилье приобретается в ипотеку, то, кроме возврата в размере 260 000 рублей, собственник также претендует на вычет по расходам на оплату процентов. По этой статье лимит составляет 3 000 000 рублей, то есть еще не более 390 000 рублей (в зависимости от того, сколько процентов по ипотечному кредиту было выплачено).

Распространенные ошибки при заполнении 3-НДФЛ

Важно тщательно ознакомиться с нашими рекомендациями о том, как заполнять налоговую декларацию, чтобы избежать распространенных ошибок.

Они заключаются в следующем:

некорректное указание общих и личных данных, сумм доходов (обычно это происходит из-за невнимательности или в спешке);
отсутствие копий или сканов документов, подтверждающих доход;
предоставление декларации за год, в котором еще не было расходов;
создание нескольких деклараций за один год (за один отчетный период принимается только один документ);
отсутствие в форме данных о сделках на сумму менее 250 000 рублей (НДФЛ за такие доходы не высчитывается), если их было несколько, и суммарный доход превышает указанное значение;
отсутствие документов и справок, которые подтверждают право и основание заявителя на получение налогового вычета.

Ошибки приводят к тому, что в ФНС не примут отчет, а также не произведут налоговый вычет, и документы потребуется исправлять и отправлять повторно. После подачи документов и их регистрации начинается камеральная проверка декларации. Она длится до 3 месяцев со дня предоставления формы 3-НДФЛ, если речь идет о возврате средств по налоговому вычету. Если были выявлены ошибки в документации, после коррекции и возврата проверка начинается заново.

Денежные средства по налоговому вычету перечисляют в течение месяца с момента окончания камеральной проверки документов, декларации и заявления. Проверять статус процесса проверки можно в личном кабинете на сайте ФНС, во вкладке «Жизненные ситуации».

Заключение

Декларация 3-НДФЛ – специальная налоговая форма, с помощью которой налоговый резидент заявляет в ФНС о своих доходах. Ее обязаны подавать все граждане, получающие доход от профессиональной деятельности и сдачи в аренду недвижимости, а также ставшие обладателями имущества по договору дарения не от близких родственников. С 2025 года вводится новая форма декларации 3-НДФЛ. При заполнении нужно очень внимательно проверять данные, чтобы документы не вернули на пересмотр.