В России на сегодняшний день существует три категории имущественного налога: транспортный, земельный и, собственно, имущественный (налог на имущество). Они выплачиваются ежегодно за то, чем владеет собственник. В этой статье разберемся, в каких случаях есть льготы для пенсионеров, а в каких их нет, кто располагает возможностью получения и как их оформить.
Что такое имущественный налог?
Имущественный налог - это налоговый сбор за имущество, которым владеет на законных основаниях человек. К такому имуществу относится недвижимость. Путать этот вид налоговых выплат с транспортным и земельным не следует: это отдельные виды.
Какой размер?
Налог на имущество является местным, поэтому регулируется на соответствующем уровне, а его отчисления поступают в местный бюджет. Размер налоговой ставки определяют власти муниципалитетов, поэтому единой цифры по стране нет.
Есть базовая минимальная ставка, установленная ФНС:
- 0,1% на жилые помещения, приусадебные участки, единые комплексы недвижимости, машиноместа, гаражи и строения хозяйственного назначения размерами до 50 кв. м.
- 2,5% для объектов недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. рублей.
- 0,5% для всей прочей недвижимости, находящейся во владении физических лиц.
Размер реальной ставки может изменяться и регулироваться на местном уровне.
Какое имущество облагается?
Облагается недвижимость, которой налогоплательщик владеет по закону, то есть - имеет право собственности на нее. Жилая: квартира, дом, комната. И нежилая: гараж, хозяйственная постройка, баня, творческая мастерская, ателье и пр., в том числе - недостроенные объекты.
Имущественный налог для пенсионеров
Платят ли пенсионеры налог на имущество? Лица, вышедшие на заслуженный отдых по возрасту, выслуге лет или состоянию здоровья, являются льготной категорией населения и имеют право не оплачивать это вид сборов.
Льготные условия касаются также и предпенсионеров. По последней пенсионной реформе, это женщины, достигшие возраста 55 лет, и мужчины, достигшие возраста 60 лет. То есть те, кто уже вышел бы на пенсию по старым правилам, а по новым вынужден продолжать работать.
Льгота распространяется только на один объект недвижимости в каждой категории. То есть, если у пожилого человека есть во владении квартира, дачный домик и гараж, то платить ему ничего не нужно - в каждой категории у него только один объект. Однако если у владельца есть 2 квартиры, то от налогообложения освобождается только одна из них. За вторую придется платить.
Как правило, льготой облагается больший по площади объект - то есть тот, за который пришлось бы платить больше. Если владелец предпочитает другую схему, он должен обратиться с заявлением в ФНС.
Исключение составляет недвижимость, используемая в коммерческих целях, а также та, чья кадастровая стоимость более 300 млн. рублей. Такие объекты подлежат налогообложению в обязательном порядке.
Льгота на налог на имущество для пенсионеров (в отличие от самого налога, который является местным) устанавливается на федеральном уровне. То есть, региональные власти не имеют право отказаться от нее.
Важно понимать, что налогоплательщиком в любом случае будет собственник жилья или нежилых помещений/строений. Даже если в объекте проживает кто-то другой, платить должен не он, а законный хозяин.
Транспортный налог для пенсионеров
Транспортный налог относится к региональным. Налоговым кодексом РФ не предусмотрено специальной льготы по транспортному налогу для пенсионеров и предпенсионеров. Однако каждый регион вправе установить их самостоятельно. Поэтому в различных субъектах страны действуют собственные правила.
В большинстве регионов пенсионерам предоставляются льготы по этому типу налогообложения: это может быть скидка за один автомобиль определенной мощности или уменьшенная ставка.
Земельный налог для пенсионеров
Земельный сбор является местным, однако льгота на него регулируется на федеральном уровне. То есть, отменить послабление для пенсионеров местные власти не могут, однако предоставить дополнительную выгоду - вполне.
Платят или нет пенсионеры налог на землю? Льготные условия не подразумевают полного освобождения от уплаты. Однако граждане пенсионного и предпенсионного возраста получают «скидку» и платят только за площадь земельного участка, превышающую 600 кв. м. То есть, если участок размером 4 сотки, платить пожилому человеку за него не нужно вообще. Если участок 10 соток, внести сбор придется только за 4 из них.
Местные власти вправе устанавливать дополнительные льготы. Например, в Великом Новгороде граждане старше 80 лет полностью освобождены от налогообложения на землю.
НДФЛ для пенсионеров
Пенсионные выплаты не облагаются НДФЛ. Однако если человек после наступления пенсионного возраста продолжает работать и получать доход, значит, он облагается и НДФЛ. Также доходами физических лиц считаются следующие:
- Доход от продажи недвижимости. НДФЛ в этом случае лица пенсионного возраста платят наравне со всеми остальными категориями граждан, послаблений законодательством не предусмотрено.
- Доход по вкладам. Платить придется с дохода по процентам, превышающего необлагаемый минимум. Льготных условий для пожилых здесь также не предусмотрено.
Однако при наличии официального законного дохода, кроме пенсионных выплат, пожилой человек может оформить налоговый вычет, который компенсирует часть уплаченного в казну НДФЛ.
Как оформить льготы для пенсионеров?
Обычно льготы по налогам для пенсионеров и граждан предпенсионного возраста предоставляются автоматически, без необходимости заявлять об этом. Налоговым органам поступают сведения о статусе льготника из других государственных структур через межведомственное взаимодействие. Это значит, что пожилой гражданин может не обращаться в ФНС с заявлением - льгота должна быть назначена автоматически.
Лишь в ситуации, когда скидка не была назначена, пенсионеру нужно лично уведомить ФНС о своем положении. В таком случае потребуется написать специальное заявление. Его можно составить в бумажном виде (лично посетив местное отделение ФНС или по почте) или в электронном (на сайте ФНС).
Что касается льготы пенсионерам по налогам на имущество, то при наличии двух и более объектов недвижимости одного типа необходимо уведомить ФНС о том, за который из них нужна льгота. Если этого не сделать, то автоматически будет посчитан более выгодный вариант.
Сроки оплаты
Оплачивать налоги нужно каждый год, до 1 декабря включительно. Если эта дата выпадает на выходной, то крайний срок переносится до ближайшего рабочего дня. То есть, например, если 1 декабря суббота, то последний день оплаты переносится на понедельник, 3 декабря. Письма от налоговой службы с напоминанием об оплате приходят не позднее 1 ноября.
Оплата осуществляется за предыдущий год. То есть, до 1 декабря 2025 года нужно оплатить налоги за 2024 год.
Что будет если не оплатить вовремя?
После получения уведомления убедитесь, что все указано и посчитано верно. Сделать платеж можно разными способами: в отделении или мобильном приложении банка, в личном кабинете на сайте ФНС, через Госуслуги.
Если не сделать это вовремя, то будут начисляться пени, начиная со 2 декабря. Считаются они так:
пени = сумма долга × число просроченных дней × 1/300 ставки ЦБ
При продолжительной неуплате ФНС может обратиться в суд. Кроме списания долга с неплательщика, на него также будет наложен штраф. Его сумма зависит от ряда факторов. Например, от того, умышленно или по незнанию произошла просрочка.
Если долг накопится на сумму свыше 30 тыс. руб., неплательщик может получить запрет на выезд из страны.
Заключение
Вот такие налоговые льготы для пенсионеров предусмотрены текущим законодательством. Гражданин пенсионного и предпенсионного возраста имеет право рассчитывать на льготные условия при налогообложении земли и недвижимости. Важно, что скидки распространяются на пенсионеров не только по старости, но и по выслуге лет и инвалидности.
Источники:
- Налог на имущество физических лиц. - Официальный сайт Федеральной налоговой службы. - URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/
- Все о налоге на имущество физлиц в 2025 году: когда и сколько платить. - РБК. - URL: https://realty.rbc.ru/news/6704f5bf9a79477cac69ad2d
- Налоговые льготы для пенсионеров в 2025-2026 годах: какие положены и как оформить. - Современный предприниматель. - URL: https://spmag.ru/articles/nalogovye-lgoty-dlya-pensionerov-v-2025-2026-godah-kakie-polozheny-i-kak-oformit
- Налоговые льготы для пенсионеров. - Выберу. - URL: https://www.vbr.ru/sovety/help/nalogi-i-nalogovie-viceti/nalogovie-lgoti-dlya-pensionerov/
- Налог на имущество для пенсионеров. - Банки.ру. - URL: https://www.banki.ru/wikibank/nalog_na_imuschestvo_dlya_pensionerov/
