Малый бизнес - один из самых уязвимых. Любые негативные изменения экономической ситуации в стране и мире, высокая конкуренция, падения спроса - все это может привести к тому, что индивидуальный предприниматель осознает, что больше не в состоянии справляться с ведением своего дела.
Ликвидация проходит несложно. Однако у многих возникает вопрос, можно ли закрыть ИП с долгами? И если да, то что с этими долгами происходит дальше?
Причины для закрытия ИП
На основании ФЗ №129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ИП может прекратить вести свою деятельность в любой момент и по любым причинам. Для этого нужно подать заявление в Налоговую службу. Причин для отказа, а также необходимости как-то доказывать свое право на закрытие дела - нет.
Кроме того, есть следующие основания для прекращения ИП:
- смерть предпринимателя;
- банкротство;
- решение суда по тем или иным причинам;
- признание бизнеса Налоговой службой недействительным.
Для иностранцев-ИП на территории России таким основанием также будет окончание срока законного пребывания в стране.
Закрыть ИП с долгами можно по тем же причинам, что и без таковых. Порядок является общим.
Какие долги могут быть у ИП?
Закрытие ИП с долгами подразумевает, что у предпринимателя возникли следующие виды задолженностей:
- Налоги и страховые взносы. Налог на доходы ИП, если не уплачены в срок, страховые взносы в ПФР, ФОМС за себя, страховые взносы за работников, если таковые имеются.
- Штрафы и пени. За просрочку подачи отчетности или оплаты налогов, взносов, за нарушение кассовой дисциплины и другие административные штрафы.
- Долги перед контрагентами. Неоплаченные счета поставщиков, подрядчиков или партнеров по бизнесу.
- Кредиты и займы. Кредиты, оформленные на ИП или под бизнес-цели, задолженности перед микрофинансовыми организациями и пр.
- Арендная плата. Просроченные платежи по аренде помещения, оборудования и др.
- Коммунальные услуги. Неоплаченные вовремя платежи за электроэнергию, интернет, воду и другие услуги для бизнеса.
- Заработная плата работникам. Если у ИП есть сотрудники - задолженности по зарплате или компенсациям.
ИП отвечает всем своим имуществом (кроме имущества, на которое не может быть обращено взыскание по закону) и один несет полную ответственность. Долги не исчезают с прекращением статуса ИП - их все равно придется погасить. После изменения статуса и прекращения ведения деятельности бывший предприниматель будет оплачивать то, что должен, как физическое лицо. Возможно принудительное взыскание через суд или службу судебных приставов.
Как узнать, есть ли на ИП долги?
Узнать о наличии задолженностей можно разными способами. На портале «Госуслуги» можно проверить все основные категории: по налогам, штрафам, кредитам и пр. Запрос в ФНС позволяет получить информацию о том, что задолжено перед Налоговой службой. Запрос в службу судебных приставов покажет, по каким задолженностям уже начато судебное производство.
Что касается обязательств перед наемными работниками и контрагентами, узнать о них предприниматель может только из собственной отчетности. Третьим лицам эта информация недоступна, пока сотрудник или контрагент не обратится в суд за взысканием.
Как закрыть ИП с долгами? Пошаговая инструкция
- Шаг 1. Если есть наемные сотрудники, их нужно уволить. Желательно рассчитаться с работниками сразу, чтобы не иметь обязательств перед ними.
- Шаг 2. Подготовить все необходимые для ликвидации документы.
- Шаг 3. Подать заявление в УФНС. Заполнить заявление Р26001 можно онлайн через «Госуслуги», в личном кабинете Налоговой или лично во время визита.
- Шаг 4. Оплатить госпошлину (при электронной подаче не требуется, при личной подаче - 160 рублей).
- Шаг 5. Подтвердить действия с помощью электронной подписи, если подача онлайн.
В течение пяти дней Налоговая удалит предпринимателя из реестра и выдаст лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности. После выполнения всех финансовых обязательств необходимо закрыть расчетный счет в банке. Также необходимо не забыть подать отчетность за последний период работы.
Какие документы нужны для закрытия ИП?
Для ликвидации ИП как с долгами, так и без них, в 2025 году потребуются следующие документы:
- Заявление по форме Р26001. Основной документ, который нужно заполнить и подписать. Его можно скачать с сайта ФНС или заполнить через «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика.
- Паспорт гражданина РФ. Оригинал нужен только при личном обращении, для подтверждения личности.
- Свидетельство о регистрации. ИНН (тоже только при личном обращении).
- Квитанция об уплате госпошлины. С 2020 года отменена при подаче заявления электронно (через сайт ФНС или «Госуслуги»). Если подавать документы на бумаге - потребуется квитанция об оплате пошлины.
- Электронная подпись. Для электронной подачи документов потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.
После ликвидации будет выдан лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.
Нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФОМС?
Сниматься с учета в ПФР и ФОМС самостоятельно не обязательно. Налоговая служба сама передает нужную информацию в соответствующие фонды. Однако можно сделать это для ускорения процесса снятия с учета, после увольнения последнего сотрудника.
Особенности отчетности
Закрытие ИП с долгами имеет особенности в части отчетности и дальнейших обязательств. Отчеты сдавать все равно нужно - даже если предприниматель что-то кому-то должен, необходимо подать всю необходимую отчетность за период до даты прекращения регистрации. Это касается налоговых деклараций, а также расчетов по страховым взносам.
Последний отчет подается за период с начала года до даты снятия с учета. Например, если ИП закрыт 15 июня, то декларация будет только за этот неполный год.
Долги по налогам и взносам сохраняются даже после прекращения регистрации. ФНС продолжит взыскивать задолженность уже как с физического лица. Закрытие счета в банке возможно только после выплаты всех задолженностей.
Налоговая может присылать уведомления о необходимости предоставить какие-то документы или оплатить долги даже после ликвидации - игнорировать их нельзя.
Могут ли отказать в закрытии ИП и почему?
В соответствии с ФЗ №129, оснований для отказа в закрытии своего дела быть не может. Поэтому Налоговая служба не имеет права отказывать в этом. Однако заявление может быть отклонено по ряду других причин:
- ошибки в представленной документации;
- неполный пакет документов;
- обращение не в то отделение ФНС, в котором происходила регистрация;
- нарушения в отчетности для СФР.
Если процедурой вместо самого предпринимателя занимается доверенное лицо, то отказ может поступить также из-за ошибок в составленной доверенности.
Что делать, если отказали в закрытии?
Если по вышеуказанным или другим причинам получили отказ, необходимо устранить ошибки и нарушения и подать документы повторно.
Какой срок дается на оплату задолженностей?
Ликвидировав ИП, стоит как можно скорее рассчитаться с долгами. Сроки зависят от типа задолженности. Страховые взносы обычно нужно уплатить в течение 15 дней после закрытия, налоговые отчисления на режимах УСН и ЕСХН - до 25-го числа следующего месяца. Расчет с сотрудниками осуществляется строго в день увольнения.
Что касается банковских кредитов и займов, то выполнение обязательств по ним переходит на бывшего предпринимателя как на физическое лицо. Оплата ведется в соответствии с графиком.
С контрагентами расчеты ведутся в индивидуальном порядке. В зависимости от сложившейся ситуации и отношений между партнерами, контрагент может отсрочить выплату или вовсе простить задолженность, а может обратиться в суд для взыскания. Важно, чтобы все действия по выполнению обязательств осуществлялись официально и имели документальное подтверждение.
Что будет, если не оплатить долги вовремя?
При отсутствии своевременной оплаты, любой из тех (как структура, так и лицо), кому задолжал предприниматель, может обратиться в суд. В этом случае обязательства будут взысканы в принудительном порядке. Служебные приставы имеют право арестовать счета и забрать в счет погашения имущество (за исключением того, что нельзя забирать по закону).
Кроме того, задержки с платежами в Налоговую, по кредитам и пр., приводят к штрафным санкциям и пени. Сумма долга растет. Если нет возможности вовремя рассчитаться, ИП может обратиться за отсрочкой или реструктуризацией.
Можно ли избежать оплаты задолженностей и закрыть ИП?
Нет такого способа, как избавиться от долгов по ИП при его ликвидации. Если есть невыполненные обязательства - перед Налоговой, банками, контрагентами или государственными фондами - то в процессе ликвидации эти обязательства обязательно выяснятся.
Единственный законный способ избавиться от долгов - это процедура банкротства. Но это длительный процесс с участием арбитражного суда и финансового управляющего. В рамках банкротства часть долгов может быть списана по решению суда.
Заключение
Перед закрытием ИП рекомендуется полностью рассчитаться со всеми задолженностями либо рассмотреть вариант банкротства для списания в предусмотренном законом порядке. Законных способов просто «избежать» уплаты нет.
При подаче заявления на прекращение деятельности Налоговая инспекция проверяет наличие долгов по налогам, страховым взносам и отчетности. Чтобы избежать проблем, необходимо устранить их в установленный срок при ликвидации. Уклонение от уплаты обязательных платежей может привести к штрафам и запретам на открытие нового бизнеса.
Долги перед кредиторами (например, банком или поставщиками) продолжают действовать даже после формального закрытия ИП: такие обязательства могут быть взысканы через суд как с бывшего предпринимателя-физлица.
