Как и зачем рассчитывают материальную выгоду с беспроцентных займов в 2024 году

Материальная выгода — это ситуация, в которую человек получает что-то за стоимость гораздо меньше справедливой или рыночной. Это может быть очень дешевая поставка товаров или беспроцентный заем. Считается, что поскольку деньги постоянно дешевеют, получить заем под 0% и отдать ту же сумму, что была взята изначально — это то же самое, что заработать эквивалентную потенциальным процентам сумму. 

Простые граждане могут столкнуться с этим, когда оформляют заем под 0% у работодателей. «Бустра» разобралась, как это работает и о чем нужно помнить. 

Как формируется материальная выгода

Материальной выгодой называют ситуации, когда человеку удается получить что-то на более выгодных, особых условиях. Это может касаться не только денег, но и продуктов и услуг. Беспроцентные займы также приводят к образованию материальной выгоды. 

Если в 2021-2023 году действовали льготы, которые позволяли не уплачивать НДФЛ с материальной выгоды, то в 2024 году все по-другому. Если компания предоставляет сотруднику заем под 0%, то в бухгалтерии это должны указывать, как материальную выгоду и представлять для расчета и удержания НДФЛ. Это касается и займов ниже ключевой ставки ЦБ. 

Вот по каким продуктам и услугам можно получить материальную выгоду: 

Беспроцентные займы. Если вы обратитесь за таким в МФО, то никаких проблем или дополнительных налогов не будет. Но если такой заем предоставила компания для своего сотрудника, то совсем другое дело. Займы с процентной ставкой ниже ⅔ от ключевой ставки Цб приводят к образованию облагаемой НдФЛ материальной выгоды. 

Покупка товаров. Если сотрудник компании на специальных условиях покупает товар, получает услугу, становится владельцем ценных бумаг, то это такое материальная выгода, о которой нужно отчитываться.  

Эти нормы касательно материальной выгоды и налогов с неё применяются только к физическим лицам. Юридические лица тоже могут оформлять займы под 0% и получать товары по специальным условиям, но к уплате дополнительных налогов это не приводит. 

Если по ставке ниже ⅔ ключевой была оформлена ипотека, то в большинстве случаев к образованию материальной выгоды это не приводит. Исключение составляют ситуации, когда такую ипотеку оформляют сотрудники банка. 

Итак, вот все случаи, в которых может появиться материальная выгода: 

1. Недоплаченные проценты по займам, если речь идет о специальном кредите от компании сотруднику. 
2. Разница между рыночной ценой и ценой приобретения продуктов и услуг. К ней применяют НДФЛ 13%. 
3. Разница между ценой покупки и рыночной стоимостью ценных бумаг, которые приобрел гражданин на специальных условиях. 

Однако чаще всего к образованию материальной выгоды приводят именно оформленные у работодателя займы под 0%. Чтобы не обременять компанию и не платить 13% налога, лучше оформлять такие займы через МФО. 

Расчет налогов с материальной выгоды в 2024 году

Материальная выгода, полученная физическим лицом, возникает по всем займам от работодателя сотруднику, ставка по которым ниже ⅔ ключевой ставки Центрального банка. Материальная выгода — это разница между суммой процентов, равных ⅔ ключевой ставки и суммой процентов, которые заемщик уплатил на практике. 

До начала 2024 года по таким займам не нужно было платить налоги, несмотря на наличие материальной выгоды. Однако в 2024 году каждое физическое лицо, которое сумела получить выгоду по указанным выше условиям, должно уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц). 

Для проведения расчетов выгоды и налога нужно знать: 

1. Сумму, которую заемщик взял в долг. 
2. Проценты, которые были установлены по договору. 
3. Ключевая ставка Центрального банка на всем протяжении действия договора. 
4. Даты заключения и окончания договора. 

Тогда нужно применить следующую формулу расчета материальной выгоды:

Выгода = ⅔K * S / 365 * P, где: 

• K — ключевая ставка Центробанка. В 2024 году это 16%, а значит ⅔ ключевой ставки — 10,6%. 
• S — сумма займа;
• P — период действия договора в днях. 

Налогом материальная выгода облагается исключительно в случаях, когда заемщик и кредитор — взаимосвязанные лица. То есть если брать деньги в долг не у работодателя, а у МФО, то пусть выгода и образуется, налог по ней платить не нужно. Оформить заем под 0% вы можете в МФО «Бустра» — мы одобряем до 30 тысяч рублей. 

Когда с материальной выгоды не нужно платить налог 

Если заемщик и кредитор никак не связаны, то налог можно не платить. Например, если оформить деньги в долг в сторонней организации, банке или МФО. Есть и другие ситуации: 

1. Заем без процентов получен на покупку или строительство недвижимости. 
2. Если деньги получены за счет использования кредитной карты со льготным периодом. 

Получать материальную выгоду и нести обязанность заплатить с неё налог могут как граждане, так и нерезиденты России. НДФЛ для нерезидентов выше и составляет 30%. 

Где и как лучше получить заем под 0%

Компании-работодатели правда имеют полное право выдавать своим сотрудникам займы по льготной ставке и даже под 0%. Но удобнее и выгоднее искать такие предложения на стороне — в банках и МФО, например. 

МФО «Бустра» предлагает заем под 0% на 5 дней на сумму до 30 тысяч рублей. Требования к заемщикам минимальные: 

1. Обращаться в нашу МФО впервые (постоянные клиенты могут получить промокод на заем под 0% за отзыв)
2. Быть гражданином Российской Федерации. 
3. Быть в возрасте от 18 лет. 
4. Иметь собственный номер мобильного телефона. 
5. Иметь именную банковскую карту. 

Учитывайте, что льготные условия могут быть аннулированы, если допустить по займу просрочку. В остальном это удобный способ получить деньги под 0% за 15 минут и не сталкиваться с дополнительным налогообложением. 

Чтобы заем под 0% могу выдать работодатель, сотрудник должен быть трудоустроен официально. Чтобы получить заем от работодателя, как правило нужно подать соответствующее заявление. Компании сами решают, на основании каких факторов принимать решение о том, выдавать деньги или нет. 

Итоги

Займы от работодателя в 2024 году получить не так просто. Любые займы под менее чем 10,6% будут приводить к образованию материальной выгоды. Это повышает расходы на налоги и увеличивает задачи для бухгалтеров фирмы. Мало какие сотрудники могут рассчитывать на такие льготы. МФО «Бустра» одобряет до 98% заявок своим новым клиентам и выдает им займы под 0%.